匯算清繳的認知：

　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補。

    根據(jù)國家稅務(wù)局的 相關(guān)規(guī)定：

　　企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報。

　　一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)
 
  匯算清繳的關(guān)鍵：

　　1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。

　　2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

　　3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

做好匯算清繳的相關(guān)報告及好處：

  匯算清繳報告不僅能減輕企業(yè)不合理繳稅負擔，通常做過稅審的企業(yè)稅務(wù)局將降低被抽查的概率，且在企業(yè)無明顯主觀故意的情況下漏繳少繳稅，只補繳稅款即可，而不必面臨有刑事追責。

 　企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意的事項有以下幾點：

　1.　財產(chǎn)損失要社保

　　企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

　　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。

　2.　減免優(yōu)惠要備案

　　減免稅分為核準類減免稅和備案類減免稅。核準類減免稅指法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)核準的減免稅項目;備案類減免稅指不需要稅務(wù)機關(guān)核準的減免稅項目。

　3.　年度虧損要彌補

　　企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

　4.　網(wǎng)上申報要準確

　　目前，企業(yè)所得稅年度申報的網(wǎng)上申報系統(tǒng)已經(jīng)開通，需要提醒注意的是，納稅人在辦理完年度企業(yè)所得稅手續(xù)后，發(fā)現(xiàn)有誤的，在5月31日前，仍可在網(wǎng)上對已申報的數(shù)據(jù)進行修改。

 

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