匯算清繳的認(rèn)知：

　匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局的 相關(guān)規(guī)定：

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

　　一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)
 
  匯算清繳的關(guān)鍵：

　　1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

　　2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

　　3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

做好匯算清繳的相關(guān)報(bào)告及好處：

  匯算清繳報(bào)告不僅能減輕企業(yè)不合理繳稅負(fù)擔(dān)，通常做過(guò)稅審的企業(yè)稅務(wù)局將降低被抽查的概率，且在企業(yè)無(wú)明顯主觀故意的情況下漏繳少繳稅，只補(bǔ)繳稅款即可，而不必面臨有刑事追責(zé)。

 　企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意的事項(xiàng)有以下幾點(diǎn)：

　1.　財(cái)產(chǎn)損失要社保

　　企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

　　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。

　2.　減免優(yōu)惠要備案

　　減免稅分為核準(zhǔn)類(lèi)減免稅和備案類(lèi)減免稅。核準(zhǔn)類(lèi)減免稅指法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目;備案類(lèi)減免稅指不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。

　3.　年度虧損要彌補(bǔ)

　　企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

　4.　網(wǎng)上申報(bào)要準(zhǔn)確

　　目前，企業(yè)所得稅年度申報(bào)的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)通，需要提醒注意的是，納稅人在辦理完年度企業(yè)所得稅手續(xù)后，發(fā)現(xiàn)有誤的，在5月31日前，仍可在網(wǎng)上對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

 

  要做好匯算清繳工作，需要專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員來(lái)完成。財(cái)慧會(huì)計(jì)，專(zhuān)業(yè)從事財(cái)務(wù)處理，匯算清繳十五年，具有20多名專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)。只要把帳務(wù)交給我們，定會(huì)讓您安心創(chuàng)業(yè)，安心賺心。帳的事情放心交給我們！

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